前陣子跟朋友聚會，聽到一個讓我印象深刻的故事。她的一位親戚，人在台灣，但因為在美國買了房子投資，本來只是想當資產配置的一部分，沒想到後來突然過世，家人卻被要求繳一大筆 美國遺產稅。因為免稅額只有 6 萬美元，最後被課掉的金額比想像中多很多，家人差點被迫賣掉房子來繳稅。
那一刻我才意識到：美國遺產稅這件事，真的不是遙不可及的新聞，而是很可能發生在我們身邊。
什麼是美國遺產稅？
簡單來說，美國遺產稅是當一個人過世後，他名下的資產需要繳交的稅。範圍包含房地產、股票、銀行存款，甚至是企業股權。同時，美國還有一個「贈與稅」，是針對生前把財產轉給別人的行為課稅，用來避免有人透過提前送掉資產來逃稅。
兩者是一組搭配的制度，確保無論生前還是過世後的財產轉移，都會受到監管。
美國人和非美國人，待遇差很大
最大的差別在於「身分」。
如果是美國公民或綠卡持有人，要對 全球資產 負責，全部都可能被課稅。
如果是非美國人，範圍相對小一些，只會課稅在 美國境內的資產，像是房子、美股、部分銀行帳戶。
很多人以為自己不是美國人，就跟這些制度無關，但只要資產跨到美國，就可能受影響。
免稅額與稅率的差距
這裡的落差更驚人：
美國人有高額免稅額，2024 年度可達 1,360 萬美元，而且夫妻之間轉移資產還有特殊優惠。
非美國人則只有 6 萬美元，一旦超過，最高可能被課到 40%。
舉例來說，如果一位非美國人持有價值 100 萬美元的美國房產，過世後只有 6 萬美元免稅額能扣掉，其餘資產都可能要繳大額稅金。
我的想法
聽到朋友的故事之後，我開始覺得，「規劃」才是關鍵。
- 可以透過信託，把資產隔離，降低稅務風險；
- 或者準備人壽保險，確保家人有稅務資金；
- 甚至重新檢視資產配置，不要過度集中在美國。
這些做法看起來麻煩，但比起事後措手不及，提早準備才是對家人最好的支持。
小提醒
很多人送走親人時，已經承受巨大的情感壓力，如果再加上龐大的 美國遺產稅，對家庭來說無疑是雪上加霜。所以，與其等到問題發生，不如現在就開始了解制度，找專業顧問討論，才不會讓辛苦累積的資產，在傳承的關鍵時刻被大幅削減。
結語
過去我總覺得，美國遺產稅只是「報導裡的名詞」，但現在我更清楚，它其實離我們很近。只要你或家人擁有美國資產，就一定要先想好對策。畢竟，錢的價值不只在於投資報酬，更在於能不能安穩留給下一代。
